Ponto de Equilíbrio Financeiro

O que é o Ponto de Equilíbrio Financeiro?

O ponto de equilíbrio, também chamado de break even point, é uma condição em que o faturamento da empresa é suficiente para cobrir os gastos que ela tem para funcionar, sem sobras.
Apesar do nome em inglês e da importância que este indicador tem, vale destacar que o ponto de equilíbrio nunca será o alvo de uma empresa no longo prazo. Isso porque ele é apenas o ponto em que não há prejuízo para o negócio – mas também não há lucro.
Existem algumas formas de calcular o ponto de equilíbrio e elas vão desde a análise contábil até a análise econômica, passando, também, pelo ponto de equilíbrio financeiro.
Como calcular o ponto de Equilíbrio
O cálculo do Ponto de Equilíbrio se dá em 3 passos:
1. Levantar os Gastos Fixos mensais
2. Calcular a Margem de Contribuição (receitas menos custos variáveis)
3. Aplicar a fórmula: Ponto de Equilíbrio = Gastos Fixos / % Margem de Contribuição
Apesar de simples, o cálculo requer muito cuidado! Um errinho simples pode lhe gerar uma informação completamente distorcida!

Vamos ao passo a passo
1. Levantar as Receitas mensais
O primeiro passo é simples, você vai fazer um levantamento do seu faturamento médio, ou seja, quanto você vende por mês.
Se você tem um bom sistema Gerencial, vai ser bem simples e rápido de pegar esta informação.

2. Levantar os percentuais dos Custos Variáveis
Você vai levantar quanto percentualmente os custos variáveis impactam no seu faturamento.
Custos Variáveis são os custos que estão diretamente atrelados ao seu produto ou serviço. Isto é, quanto mais você vende, mais custos variáveis você tem. Quanto menos você vende, menos custos variáveis você tem.
Geralmente as empresas têm os seguintes custos variáveis:
Fornecedores / Matéria-prima
Terceirizações (para serviços, geralmente)
Impostos sobre nota fiscal
Taxas do cartão de crédito/débito (Cielo, Pagseguro, etc..)
Comissões de vendedores
Tudo em percentual

3. Levantar os Gastos Fixos mensais
Esta é a última informação que você vai levantar para calcular o Ponto de Equilíbrio Financeiro do negócio.
A média dos gastos fixos mensais do negócio.
Os principais tipos de gastos fixos são:
Financeiras
Administrativas (água, energia, telefone, internet, aluguel, material de limpeza e escritório, etc…)
Pessoal (incluindo salário dos sócios)
Serviços de terceiros (contador, vigilância, etc…)
Materiais, equipamentos e manutenção
Investimentos fixos em marketing
Etc.
Lembre-se de considerar a proporção das despesas sazonais, tais como 13º, férias, IPTU, etc. E também é interessante colocar uma gordurinha nestas despesas para caso de imprevistos que eventualmente acontecem.

Agora vamos para a ponta do lápis
Quase pronto. Depois de (1) Levantar as receitas mensais; (2) Levantar os percentuais dos Custos Variáveis e; (3) Levantar os Gastos Fixos mensais, basta aplicarmos tudo isso numa fórmula.
A fórmula do cálculo do Ponto de Equilíbrio Financeiro é:
PE = Gastos Fixos ÷ % Margem de Contribuição
Ponto de equilíbrio é igual aos Gastos Fixos divididos pelo percentual da Margem de Contribuição.

Margem de Contribuição???
Sim, temos um novo conceito, a Margem de Contribuição.
A Margem de Contribuição é simplesmente o lucro do produto ou do serviço, isto é, é o seu faturamento menos os custos variáveis.
Também pode ser calculada a partir de um único produto, bastaria pegar o preço de venda dele e tirar os custos variáveis.

Como calcular essa Margem de Contribuição?!
Você precisa fazer uma continha muito simples:
% Margem de Contribuição = 100% – (soma dos percentuais do passo 2)
Você simplesmente vai pegar 100% (que representa o seu faturamento total) e diminuir dos percentuais de custo variável – os mesmos que você levantou no segundo passo.

O resultado desta continha simples vai ser justamente o percentual da margem de contribuição que precisamos para o cálculo.
Depois disso basta aplicar na fórmula colocando as Despesas Fixas (passo 3) e dividindo pelo % da Margem de Contribuição (continha que acabamos de fazer acima):
PE = Gastos Fixos ÷ % Margem de Contribuição

Exemplo Prático
A empresa da Joana revende roupas, ela quer calcular qual o ponto de equilíbrio da loja
1. Levantar as receitas
Através do sistema de gestão Joana verificou que nos últimos 6 meses foi de 120.000,00
2. Levantar percentuais de custos variáveis
Em seguida Joana verificou as seguintes médias de pagamentos nos últimos seis meses

Totalizando 65,50% de Custos Variáveis

3. Levantar Gastos Fixo Mensais
Joana verificou as seguintes médias de pagamentos de despesas fixas nos últimos seis meses
Aluguel R$ 2.200,00
Energia R$ 1.200,00
Água R$ 200,00
Internet R$ 100,00
Telefone R$ 250,00
Aluguel máquina de cartão R$ 350,00
Salário Fixo Vendedores R$ 2.200,00
FGTS R$ 176,00
INSS R$ 627,00
Material Escritório/Limpeza R$ 650,00
Contador R$ 1.100,00
Vigilância R$ 550,00
Pró-labore R$ 11.000,00
INSS Pró-labore R$ 3.135,00
Sistema de Vendas R$ 900,00

Total R$ 24.638,00

Na ponta do lápis
PE = Gastos Fixos ÷ % Margem de Contribuição
Os Gastos Fixos já sabemos no passo 3 é de R$ 24.638,00.
Agora é só calcular o % Margem de Contribuição
Só diminuir 100% dos percentuais calculados no Passo 2 65,50% = 34,50%
Então
PE = R$ 24.638,00 / 34,50 % = R$ 71.414,49